Jenny Hermansson
IR-konsult
ESEF-taggning sedan 2021
Vi har långa samarbeten med kunder inom ESEF-taggning och har arbetat med detta sedan 2021.
Vi kan ta helhetsansvaret för ESEF – så att du kan fokusera på annat
Vi kan projektleda hela ESEF-processen, sätter upp tidsplanen och håller i kontakten med era revisorer. Ni kommer under arbetets gång få korrektur och taggningsrapport vilket kan användas för internt bruk. Den arbetsmodell vi etablerat sedan ESEF-kravet infördes har av erfarenhet flera fördelar, exempelvis:
• du minimerar den interna arbetsinsatsen kring ESEF och iXBRL
• du kan fokusera interna resurser på årsredovisningens innehåll och rapportering
Vi använder ett internationellt etablerat system som är utvecklat och kontinuerligt uppdateras för att följa ESMAs krav.
Vad är ESEF?
ESEF (European Single Electronic Format) är EU gemensamma elektroniska rapporteringsformat för årsredovisningar från vissa emittenter vars värdepapper är upptagna till handel på en reglerad marknad. Syftet är att göra finansiell information mer tillgänglig, jämförbar och enklare att analysera digitalt.
I Sverige ska ESEF-reglerna tillämpas på års- och koncernredovisningar som innehåller finansiella rapporter för räkenskapsår som påbörjas den 1 januari 2021 eller senare.
Vad är syftet med ESEF?
Ett viktigt syfte med ESEF är att göra finansiell information enklare för investerare, analytiker, tillsynsmyndigheter och andra intressenter att hitta, analysera och jämföra.
Genom ett gemensamt elektroniskt format kan information från olika bolag behandlas mer enhetligt och delar av analysen automatiseras. Det minskar behovet av manuell överföring av uppgifter och skapar bättre förutsättningar för digital bearbetning av finansiell information.
Års- och koncernredovisningar som omfattas av reglerna ska upprättas i XHTML-format. XHTML kan visas direkt i en vanlig webbläsare och gör därför rapporten läsbar för människor.
När årsredovisningen innehåller en koncernredovisning som upprättats enligt IFRS ska den finansiella informationen dessutom märkas upp med XBRL. Märkningen integreras i XHTML-dokumentet med hjälp av Inline XBRL, ofta förkortat iXBRL. På så sätt blir informationen både läsbar för människor och maskinellt bearbetningsbar.
Hur fungerar ESEF-rapportering?
I en ESEF-rapport kopplas finansiella uppgifter till standardiserade digitala etiketter, så kallade taggar. Taggningen gör det möjligt för programvaror och analyssystem att identifiera exempelvis intäkter, tillgångar, skulder och andra finansiella uppgifter utan att informationen först behöver matas in manuellt.
De primära finansiella rapporterna, såsom resultaträkning, balansräkning, kassaflödesanalys och rapport över förändringar i eget kapital, omfattas av detaljerad märkning.
För koncernredovisningar avseende räkenskapsår som påbörjas den 1 januari 2022 eller senare finns även krav på märkning av information i noterna. För dessa används bland annat så kallad blocktaggning, där större avsnitt eller informationsblock märks upp med relevanta taxonomielement.
ESEF-taxonomin tas fram av Esma och bygger på den IFRS-taxonomi som publiceras av IFRS Foundation. Taxonomin uppdateras löpande för att följa utvecklingen inom den finansiella rapporteringen.
Vem omfattas av ESEF?
ESEF gäller framför allt företag vars värdepapper är noterade på en reglerad marknad. I Sverige innebär det i första hand bolag noterade på Nasdaq Stockholm eller NGM Main Regulated som omfattas av reglerna om regelbunden finansiell rapportering.
Bolag som endast är noterade på exempelvis Nasdaq First North, Spotlight Stock Market eller andra MTF-marknader omfattas normalt inte av ESEF-kraven, eftersom dessa handelsplatser inte är reglerade marknader.
Det finns även vissa undantag beroende på vilken typ av värdepapper som har getts ut. Därför är det viktigt att kontrollera både vilken marknad eller lista bolaget är noterat på och vilka regler som gäller för den aktuella emittenten.
Vilka är fördelarna med ESEF-rapportering?
ESEF gör finansiell information mer strukturerad och maskinellt läsbar. För investerare och analytiker innebär det bättre möjligheter att söka efter, bearbeta och jämföra finansiella uppgifter mellan olika företag.
För tillsynsmyndigheter och andra användare av finansiell information skapar formatet bättre förutsättningar för automatiserad analys och hantering av stora mängder information.
För rapporterande företag innebär ESEF samtidigt nya tekniska krav på bland annat format, taxonomi, taggning och validering. En ESEF-rapport behöver därför både vara korrekt presenterad för den mänskliga läsaren och korrekt strukturerad för maskinell bearbetning.
Vad är XHTML, XBRL och iXBRL inom ESEF?
XHTML, XBRL och iXBRL är centrala format inom ESEF-rapportering. XHTML är det format som används för att presentera årsredovisningen digitalt och gör att rapporten kan öppnas direkt i en webbläsare. XBRL (eXtensible Business Reporting Language) används för att märka upp finansiell information med standardiserade taggar, så att uppgifterna blir maskinläsbara och enklare att jämföra och analysera.
iXBRL (Inline XBRL) kombinerar XHTML och XBRL genom att bädda in XBRL-taggar direkt i XHTML-dokumentet. På så sätt blir ESEF-rapporten både lättläst för människor och möjlig för system, myndigheter och investerare att bearbeta automatiskt. Det bidrar till mer strukturerad, jämförbar och transparent finansiell rapportering.
Vad är ESMA och vilken roll har myndigheten i ESEF?
ESMA är EU värdepappers- och marknadsmyndighet och har en central roll i ESEF-rapporteringen. ESMA står för European Securities and Markets Authority och arbetar för att skapa gemensamma regler och en mer enhetlig finansiell rapportering inom EU.
När det gäller ESEF ansvarar ESMA bland annat för att ta fram tekniska standarder, vägledning och den taxonomi som används vid XBRL-taggning. Myndigheten uppdaterar också regelverket när nya krav eller förändringar inom IFRS behöver tas om hand.
För företag som omfattas av ESEF innebär detta att rapporteringen ska följa de tekniska krav och den struktur som ESMA har fastställt. Syftet är att göra finansiell information mer jämförbar, transparent och lättare att analysera digitalt.
Några av våra projekt
IR-webbplats för EQL Pharma
Digital årlig sammanfattning Active Biotech
EQL Pharma årsredovisning
Vill du diskutera ESEF?
Vår effektiva ESEF-process bygger på vår långa erfarenhet
En välplanerad ESEF-process börjar i god tid före publiceringen av årsredovisningen. Genom att lägga grunden tidigt minskar risken för tidspress och sena ändringar när rapporten ska färdigställas.
Förberedelser inför rapporteringsperioden
Om du är en ny kund så taggar vi den senast publicerade årsredovisningen i god tid i vårt system. Det ger en stabil grund för kommande arbete och gör det möjligt att identifiera relevanta taxonomielement och eventuella företagsspecifika anpassningar.
Tidsplan och samordning med revisorer
Vi stämmer också av tidsplanen tillsammans med kunden och, vid behov, revisorerna. På så sätt vet alla parter när material ska levereras, när ESEF-filer ska granskas och när eventuella korrigeringar behöver vara klara.
Taggning och validering
När årsredovisningens finansiella delar är färdiga och granskade får vi underlaget för det slutliga ESEF-arbetet. Därefter genomförs iXBRL-taggning, tekniska kontroller och validering innan ESEF-filen skickas vidare för granskning.
Korrektur och ändringar
Under granskningsperioden hanterar vi eventuella kommentarer och korrigeringar och levererar uppdaterade ESEF-filer. För att processen ska bli så effektiv som möjligt bör större ändringar i årsredovisningen undvikas efter att ESEF-arbetet har påbörjats.
Om ändringar ändå behöver göras är det viktigt att de kommuniceras tydligt så att rätt version kan taggas och kontrolleras.
Slutlig ESEF-rapport
När hela årsredovisningen är färdig görs en slutlig taggning och kontroll av rapporten. Därefter genomförs den sista valideringen innan den färdiga XHTML-filen med iXBRL-taggning kan levereras för rapportering.
Färdig rapport i god tid före publicering
Vår erfarenhet är att det är klokt att ha den färdiga ESEF-rapporten klar några dagar före publicering. Det ger utrymme för en sista kontroll och minskar risken för stress eller oförutsedda problem i slutskedet.
